À compter du 1er janvier 2025, la fiscalité des locations meublées non professionnelles (LMNP) évolue. Une réforme majeure concerne les bailleurs proposant des locations de courte durée non classées : dès lors que leur chiffre d’affaires annuel dépasse 15 000 €, ils devront obligatoirement relever du régime réel d’imposition.
Un changement significatif pour de nombreux propriétaires, jusque-là éligibles au régime micro-BIC, et qui implique de nouvelles obligations comptables.
Une réforme qui modifie l’accès au régime micro-BIC
Jusqu’à présent, les LMNP pouvaient bénéficier du régime micro-BIC tant que leur chiffre d’affaires restait sous les seuils légaux. À partir de 2025, cette possibilité disparaît pour les locations de courte durée non classées dès que les revenus excèdent 15 000 €.
Le régime réel devient alors applicable de plein droit, sans option possible pour le micro-BIC.
Location de courte durée : définition fiscale
Une location meublée de courte durée correspond à un logement :
- loué pour une période limitée (nuit, semaine ou mois) ;
- destiné à une clientèle de passage n’y établissant pas sa résidence principale ;
- fréquemment proposé via des plateformes comme Airbnb, Booking ou Abritel.
Sont principalement concernées les locations saisonnières ou touristiques non classées en meublé de tourisme.
Quelles conséquences fiscales pour les LMNP concernés ?
Lorsque le chiffre d’affaires annuel dépasse 15 000 € :
- le régime micro-BIC n’est plus accessible ;
- les revenus doivent être déclarés au régime réel ;
- une comptabilité complète est obligatoire :
- tenue d’une comptabilité commerciale,
- calcul et suivi des amortissements,
- établissement d’un bilan et d’un compte de résultat,
- dépôt d’une liasse fiscale BIC.
Si ces obligations sont plus contraignantes, le régime réel permet néanmoins de déduire l’ensemble des charges et amortissements, ce qui peut réduire significativement l’imposition.
À partir de quand la mesure s’applique-t-elle ?
La réforme concerne les revenus perçus à compter du 1er janvier 2025.
Concrètement, les loyers encaissés en 2025 seront déclarés en 2026. Si votre chiffre d’affaires 2025 dépasse 15 000 €, vous devrez obligatoirement déclarer ces revenus sous le régime réel, avec une comptabilité conforme dès le début de l’exercice.
Pourquoi anticiper dès maintenant ?
Cette évolution réglementaire impose d’anticiper pour éviter toute difficulté lors de la prochaine déclaration fiscale. Un accompagnement permet notamment de :
- vérifier si vous êtes concerné par le seuil de 15 000 € ;
- évaluer l’impact du passage au régime réel ;
- mettre en place une organisation comptable adaptée et sécurisée.
Les équipes de Fidu vous accompagnent dans l’analyse de votre situation et dans la gestion de votre comptabilité LMNP afin d’assurer votre conformité fiscale et d’optimiser votre imposition.
